налог на недвижимость пенсионерамИмущественный налог, взимаемый с российских граждан, является источником, благодаря которому формируется бюджет различных регионов.

Объект обложения налогом – недвижимый объект, считающийся собственностью граждан России.

Нынешний экономический кризис становится причиной того, что власти принимают меры, увеличивающие обременение налогами физических лиц. Но, несмотря на это, лица пенсионного возраста и иные категории граждан, считающиеся социально незащищенными, должны быть защищены от серьезной финансовой загруженности. Именно по этой причине и разработали систему, предусматривающую льготы.

Кого считают льготниками?

Освобождены от уплаты налога на имущество следующие категории физических лиц – граждан России.

В налоговом законодательстве России (статье 407-й Налогового Кодекса) перечислены все лица, имеющие право воспользоваться налоговыми преференциями (касаемо налога на имущество). Речь идет о:

  • лицах пенсионного возраста;
  • лицах – инвалидах (имеющих 1-ю и 2-ю группу), а также инвалидах с рождения;
  • отдельных категориях лиц, проходящих военную службу;
  • тех, кто участвовал в военных действиях, ветеранах;
  • членах семьи военнослужащих, а также членах семьи госслужащих, если они погибли, исполняя свой профессиональный долг;
  • жителях Чернобыля;
  • гражданах, занимающихся творческими профессиями – если ими используется налогооблагаемая недвижимость (здание) для осуществления рабочего процесса;
  • собственниках различных хозяйственных помещений (их площадь должна составлять не более 50 квадратных метров).

Немаловажный нюанс: местными законодательными актами список таких льготных категорий граждан может и расширяться.

Освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество

налог на имущество пенсионерамЛица пенсионного возраста обладают преференциями по имущественному налогу. Данное положение распространяется на все регионы Российской Федерации.

При этом плательщики налога периодически задают различные вопросы касательно того, каким образом трактовать нормативы о налоговых преференциях, предоставляемых физическим лицам, которые вышли на пенсию. Весь нюанс заключается в том, что российская система пенсионного обеспечения обладает своими «подводными камнями».

Так, по пенсионным законам пенсионером можно стать и в молодом возрасте. Так, некоторые лица (работающие учителями, на вредных предприятиях, пожарные и так далее) становятся пенсионерами еще до того момента, когда наступает реальный пенсионный возраст. Каждый случай индивидуален.

Исходя из сообщений Министерства финансов РФ (письма от 29-го сентября 2011-го года), установка налоговой преференции возможна для лиц, считающихся пенсионерами в официальном порядке (при этом их возраст и положения, согласно которым им назначается пенсия, не учитываются).

Какие объекты недвижимости могут быть исключены из облагаемой налогом базы?

Преференция может быть применена к недвижимому объекту, который является собственностью гражданина – пенсионера, следующего типа:

  1. Если этот недвижимый объект располагается в здании с множеством квартир (если речь идет о комнате либо квартире).
  2. Если это частное жилое здание (любое строение, основным предназначением которого является проживание). В этом случае оно должно быть расположено на специально отведенных под эту цель земельных участках. Предпринимательская деятельность в данном случае должна отсутствовать.
  3. Если данным недвижимым объектом льготник пользуется, занимаясь своим профессиональным творчеством (примером являются мастерские либо студии). Также к этой категории относятся жилые помещения, используемые в качестве публичных музеев и библиотек.
  4. Следующая категория недвижимых объектов, согласно которым пенсионеры получают освобождение от налога на недвижимость, — это хозяйственные построения. Их площадь должна быть не более 50 кв. метров, и построены они должны быть на земельных участках, отведенных под строительство жилых помещений и дач.
  5. И последняя категория – гаражи и оформленные в законодательном порядке места для парковки автомобилей и иных транспортных средств.

Но, чтобы получить такие существенные льготы, потребуется еще и соответствие следующим условиям:

  1. Исключение из налоговой базы возможно только для одного объекта из вышеобозначенных категорий. Например, у пенсионера – собственника двух комнат и дачного участка, есть право на получение льготы лишь в отношении дачного жилья и одной комнаты.
  2. Чтобы подтвердить преференцию, потребуется доказать факт неиспользования недвижимого объекта с целью извлечения прибыли. Другими словами, доказать, что нет предпринимательской деятельности. Допустим, если лицо, признанное пенсионером, является бизнесменом и сделало из своего гаража автомобильную мастерскую, льготу ему не дадут.
  3. Те пенсионеры, у которых есть дорогой недвижимый объект, стоящий по кадастровой оценке свыше трехсот миллионов рублей, не имеют права на использование преференции для такого объекта.

Важный момент: начисление налога осуществляется и на объекты незавершенного строительства, а также на другую недвижимость. Федеральные законодательные акты не предусматривают предоставление льгот на строения подобного типа.

Абсолютно не важен и тот факт, по скольким основаниям человек может получить освобождение от уплаты налога.

Другими словами, если гражданин, ставший пенсионером, принимал участие в Великой Отечественной войне, число недвижимых объектов, по которым можно не платить налог, не увеличится.

В каком порядке происходит оформление льготы?

освобождены ли пенсионары от уплаты налогов на имуществоНалоговое законодательство говорит о специальном порядке, который требуется исполнить, чтобы получить положенную по законодательству льготу.

Освобождение от уплаты налога на имущество пенсионеров осуществляют налоговые инстанции, руководствуясь заявлением плательщика налогов.

Чтобы подтвердить этот статус и заполнить все требуемые бланки, гражданин – пенсионер должен обладать такими документами:

  1. Свидетельством, о том, что имеется ИНН.
  2. Документом удостоверения личности (подавая заявление, человек должен показать свой паспорт).
  3. Пенсионным удостоверением (заявление должно содержать копию этого документа).
  4. Свидетельством о том, он – собственник недвижимых объектов, которые претендуют на получение преференции.

Каким образом заполняется заявление на налоговую льготу?

Федеральная налоговая служба (ФНС) разработала специальную стандартную форму заявления о получении преференции по данному типу налога (речь идет о письме от 16-го ноября 2015-го года).

Данный документ заполняется физическими лицами, рассчитывающими на освобождение от уплаты различных налогов (налога на имущество, транспортного либо земельного налога). Для каждого типа налога предусмотрен отдельный бланк.

Лицо пенсионного возраста, желающее получить преференцию по имущественному налогу, пишет заявление и отражает в нем следующие моменты:

  1. Наименование налоговой инстанции, в которую он предоставляет пакет документов. Так как у физического лица – гражданина могут находиться в собственности несколько недвижимых объектов, и все они могут быть в разных городах, он имеет право подать заявление в любой налоговый орган – какой выберет сам. Данное положение предусмотрено пунктом 6-ым, статьей 407-й НК РФ.
  2. В обязательном порядке отмечается вид налога (для этого в бланке есть специальное поле). Выбирается имущественный налог.
  3. Строка, где необходимо отметить «основание», должна содержать наименование и реквизиты документа, который доказывает официальный выход на пенсию (речь идет о пенсионном удостоверении).
  4. Строка об объекте не заполняется, поскольку такая информация должна быть отражена лишь при получении преференций по иным типам налогов.
  5. Далее прописывается: фамилия, имя и отчество, ИНН, номер телефона, электронная почта (если она существует). Все эти сведения должны быть зафиксированы в специально отведенных под эти цели ячейках.
  6. Строка, говорящая о временном периоде предоставления преференции, должна быть с подчеркнутым «бессрочным» вариантом, так как статус пенсионера никогда не пересматривается.
  7. В самом конце пенсионер должен подписать свое заявление и проставить дату заполнения.

Подать такое заявление имеет право представитель пенсионера. Но в такой ситуации потребуется заверенная в нотариальном порядке доверенность. Фамилию, имя и отчество представителя, и документ, благодаря которому осуществлена передача этих полномочий, также должны быть отражены в форме.

Уведомление о выборе недвижимого объекта

освобождение пенсионеров от налоговОсвобождение пенсионеров от налогов предполагает указание физическим лицом недвижимых объектов, которые станут основанием предоставления льготы. Речь идет о специальном уведомлении.

Форма этого документа введена в законную силу приказом ФНС от 13-го июля 2015-го года.

Бланк должен содержать такую информацию о заявителе:

  1. Его фамилию, имя и отчество.
  2. Дату и место рождения.
  3. Паспортные данные заявителя.
  4. Адрес, по которому он проживает на постоянной основе.
  5. Мобильный либо домашний телефонный номер (чтобы можно быть созвониться в случае возникновения такой необходимости).

После следует заполнение раздела с информацией об имуществе. Данная часть уведомления состоит из пяти пунктов – по количеству обозначенных в налоговом законодательстве Российской Федерации льготных категорий.

По любому недвижимому объекту, на который плательщик налогов хочет получить преференции, должны быть отражены:

  1. Номер (его присваивает система, занимающаяся учетом недвижимых объектов). Как правило, речь идет о номере кадастрового типа, но возможно и применение условного либо инветарного.
  2. Регион РФ, где находится данный объект. Должен быть отражен региональный код.
  3. Месяц и год, когда начнет использоваться льгота.

Данный тип уведомления может уточняться бесчисленное количество раз, но лишь до 1-го ноября каждого года применения преференции.

По этой причине есть смысл следить за информацией о кадастровой оценке и, само собой, за тем, каким образом меняется стоимость Вашего недвижимого объекта. Цель лишь одна – вовремя скорректировать список льготных недвижимых объектов.

В случае, когда гражданин – пенсионер отправляет в налоговый орган только заявление с просьбой предоставить льготу, но уведомление при этом не оформляет, работники структуры в самостоятельном порядке предоставят преференцию на объекты с наибольшей налоговой суммой.

Расчет имущественного налога осуществляется, исходя из правил и положений 32-й главы НК РФ (глава посвящена налогу на имущество физических лиц).

Частые вопросы жильцов

Вопрос: Добрый день. Обращаюсь к Вам со следующим вопросом: имеют ли право принуждать лиц пенсионного возраста к уплате налога на имущество? Мотивация звучит следующим образом – у них нет под данную категорию бюджетных средств (Дмитровский район, Московская область). Если такого права у них нет, какие действия можно предпринять?

Ответ: Такое условие можно расценивать как прямое и грубое противоречие всему российскому законодательству. Обязанность по уплате налогов никоим образом не может быть связана с тем, что в бюджете присутствуют либо отсутствуют денежные средства. В Вашей ситуации стоит подать заявление в Прокуратуру. Те, кто требуют уплатить налог по такой формулировке, должны быть привлечены к уголовной ответственности (статья «самоуправство» УК РФ).

Вопрос: Являюсь пенсионером МВД, стал им 1,5 года назад (мне 40 лет). Получил налог на приватизированное жилое помещение. Что делать?

Ответ: Пишите заявление в тот налоговый орган, который прислал Вам это уведомление (на имя руководителя данной структуры). Напишите, что являетесь пенсионером. Обязательно вложите копии всех документов, служащих доказательствами данного факта.