Покупка собственного жилья всегда радостное событие. Особенно радует тот факт, что граждане имеют право вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья. О том, как вернуть налоговый вычет за квартиру, подробно рассказано далее. Попробуем ответить на самые актуальные вопросы по этой теме, и раскрыть нюансы данной процедуры.

Кто может получить налоговый вычет при покупке жилья?

Налоговый вычет при покупке жилья ещё называют имущественным вычетом. Вопреки расхожему мнению, не каждый гражданин имеет право на такой возврат. Определяющую роль в этом вопросе играет тот факт, платит ли этот человек налог на доходы физических лиц в бюджет или нет.

То есть только граждане, работающие по официальному трудовому договору, у которых ежемесячно удерживается 13 % от зарплаты, могут подать на возврат имущественного налогового вычета.

Когда можно подать на возврат?

освобождены ли пенсионары от уплаты налогов на имуществоУ гражданина возникает право на получение имущественного вычета, если он, будучи налогоплательщиком НДФЛ:

  • купил недвижимость для жилья (дом, квартиру, комнату);
  • построил свой дом;
  • взял жильё в ипотеку.

Однако процедура имеет множество нюансов. Имеет значение наличие родственных связей между покупателем и продавцом, участие покупателя в одной из государственных социальных программ, рассчитанных на поддержку в приобретении недвижимости и т.д. Об этом подробно разберём в следующих разделах.

Законодательная база

Первоисточником закона об имущественных вычетах, их видах и порядке предоставления является 220 статья Налогового Кодекса. Кроме этого есть ещё важный нормативный акт — Федеральный закон № 212-ФЗ от 23.07.2013 года, который внёс важные поправки в ст. 220 НК РФ в части предоставления имущественных вычетов на приобретение жилья.

Какие условия предусмотрены для получения вычета?

У тех граждан, кто возвращает налоговый вычет при покупке квартиры, всегда возникает много вопросов из-за того, что процедура имеет ряд особенностей. Наличие одного из следующих фактов может препятствовать гражданину в возврате части расходов на покупку жилплощади:

  • если квартира была куплена от работодателя;
  • когда сделка купли-продажи произошла между людьми с близким семейным родством (взаимозависимые лица);
  • если покупатель не был плательщиком НДФЛ в том периоде, когда совершалась покупка;
  • если гражданин уже исчерпал установленный лимит имущественного вычета;
  • когда покупка жилья произошла до 2014 года, и вычет на него уже был получен;
  • если приобретённое жильё расположено за пределами Российской Федерации.
Отдельно хочется выделить случаи покупки квартиры, когда часть расходов производится при государственной поддержке. Здесь имеются в виду участники различных государственных программ, получатели жилищной субсидии, и те, кто направил средства материнского капитала на улучшение условий проживания. Это часть средств не учитывается в расходах, её вычитают при расчёте суммы возврата.

То же самое касается военнослужащих, частично оплативших стоимость жилплощади, возврат можно сделать только с той части расходов, которая была потрачена из личных средств. А вот тем военнослужащим, кто заслуженно получил от государства свою квартиру, на возврат имущественного налога рассчитывать не стоит.

Какую сумму можно вернуть?

Закон предусматривает максимальный лимит стоимости жилья, с которого можно сделать имущественный возврат: два миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от общей стоимости жилплощади 13% подоходных вернут только с двух миллионов, а именно:

2000000х0,13=260000 рублей.

Данная сумма и есть максимальный размер имущественного вычета при покупке жилья.

Однако не стоит рассчитывать на то, что государство за один раз вернёт сразу такую сумму. Здесь тоже есть один нюанс, сумма возврата не может превышать годового НДФЛ, удержанного с гражданина в пользу государства. Поэтому часто эти 260 тысяч рублей налогоплательщик получает в течение нескольких лет в долях, равных его годовому подоходному налогу.

Пример 1

Для наглядности можно привести такой пример:

Человек в 2015 году купил дом за 3 000 000 рублей. В соответствии с законом он может рассчитывать на вычет от двух миллионов этой стоимости, то есть на 260 000 рублей. Ежемесячная зарплата этого гражданина равна 40 000, значит, его годовой НДФЛ за 2015 год рассчитывается:

40 000х0,13х12=62400 рублей.

Такую сумму гражданин получил в 2016 году, когда подал заявление на вычет. Остаток от 260 тысяч будет переноситься на следующие годы, и гражданин будет его получать в зависимости от годового размера своего НДФЛ, который может увеличиваться.

Пример 2

Гражданин в 2016 году приобрёл квартиру за 1 100 000 рублей. Значит, в 2017 году он может подать декларацию на возврат в сумме 1 100 000х13%=143 000 рублей. Ежемесячный оклад его равен 25 000 рублей, значит, возврат за 2016 год будет равен:

25 000х0,13х12=39 000 рублей.

В соответствии с поправками в НК РФ, внесёнными с 2014 года, в дальнейшем, если этот человек купит ещё один жилой объект, он может получить ещё один имущественный вычет, равный разнице максимального вычета и полученного:

260 000-143 000=117 000 рублей.

Как быть, если квартира была куплена до начала 2014 года?

налог на недвижимость пенсионерамЕсли гражданин приобрёл жилую недвижимость до 2014 года, и ещё не пользовался правом на имущественный налоговый вычет, у него есть такая возможность. Только в этом случае порядок его предоставления будет действовать соответственно тем, нормам, которые существовали в год покупки. В соответствии с этим можно выделить несколько особенностей:

  1. Если человек получил вычет до того, как вступила в силу вторая часть НК РФ, то есть до 2001 года, у него остаётся право получить ещё один или несколько налоговых вычетов в соответствии с новыми поправками к статье 220 НК.
  2. В зависимости от того, в каком году приобреталось жильё, максимальный размер вычета будет разным (до 2008 года он был равен сначала 600 тысяч рублей, потом 1 миллиону).

Раньше имела значение покупка жилплощади в долевую собственность. Имущественный вычет делился между несколькими владельцами в соответствии с их долями. Сейчас такой порядок предоставления вычета применяется иначе. Рассмотрим на примере:

  • Семья купила квартиру за 4 500 000 рублей в 2013 году в долях собственности:
  • муж – 40 %;
  • жена – 40 %;
  • совершеннолетняя дочь – 20%.

Стоимость в два миллиона разделится в соответствии с процентами, соответственно каждый имеет право на такой вычет:

Муж и жена получат возврат с 800 000 рублей каждый (800 000х0,13=104 000 рублей), а дочь с 400 000, 400 000х0,13=52 000 рублей.

Что будет при аналогичной ситуации, только если покупка квартиры произошла в 2014 году? Тогда из 4 500 000 рублей каждый внёс сумму в соответствии с процентом собственности:

Муж и жена по 1 800 000 рублей, а дочь – 900 000. Соответственно, суммы вычетов равны по 234 000 и 117 000 рублей для каждого плюс право на остаток вычета от максимального размера в случае ещё одной покупки квартиры.

Куда и когда нужно обращаться за вычетом?

налоговый вычет за супругаРеализовать своё право на имущественный вычет при покупке жилплощади можно только через налоговый орган по месту жительства. Поскольку в перечень необходимых документов входит свидетельство о регистрации права, заняться налоговым вычетом нужно после его получения, то есть после оформления всех документов и после завершения строительства, если возврат делается за постройку дома.

Лучшее время для обращения в налоговую выпадает на вторую часть января. К этому времени гражданин уже сможет получить справку 2-НДФЛ с работы и уложится со сроком представления налоговых деклараций, а значит быстрее пройдёт камеральная проверка, и будет готово решение на предоставление имущественного вычета.

Какие понадобятся документы?

Для того чтобы подать на возврат налогоплательщик вместе с заявлением должен предоставить в налоговый орган следующий пакет документов:

  • копию паспорта;
  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справки о доходах по форме 2-НДФЛ от каждого работодателя в течение налогового периода;
  • копия свидетельства о государственной регистрации права на приобретённую недвижимость;
  • договор купли-продажи вместе с актом приёма-передачи;
  • кредитный договор (в случае ипотеки);
  • сведения по начислениям процентов по кредиту из банка;
  • реквизиты личного расчётного счёта для перечисления возврата.

Это только общий перечень необходимых документов. В зависимости от ситуации налоговый инспектор может потребовать и какие-то другие документы, например, расписки в получении денежных средств от продавца жилья, свидетельства о браке или о рождении и др.

При подаче документов нужно иметь при себе оригиналы и их копии. При этом ничего не нужно заверять у нотариуса, сотрудники инспекции при приёме налогоплательщика должны сами сделать это.

Рекомендуем скачать заявление на получение налогового вычета.

Сколько времени делается возврат?

Многие не знают, на самом деле кто выплачивает имущественный налоговый вычет гражданину, и думают, что это делает сама налоговая инспекция. Это далеко не так. Процедура возврата денег от государства довольно сложная, а налоговая инспекция выступает только в качестве органа, принимающего решение. После вынесения такого решения денежный перевод налогоплательщику делает местный отдел Федерального Казначейства.

Весь этот процесс протекает в соответствии с установленными сроками, где каждая операция имеет свои временные рамки. Поэтому часто гражданам кажется, что процесс длится очень долго. На проверку декларации и всех правоустанавливающих документов установлен срок в три месяца. По истечению этого времени после заявления на возврат налогоплательщик может узнать вердикт инспекторов.

После этого может пройти ещё один месяц на то, чтобы платёж провели через казначейство в порядке очерёдности. Итого, может пройти 4 месяца, прежде чем гражданину перечислят его вычет.

Рекомендуем к прочтению — как получить налоговый вычет за супруга при покупке квартиры.

Как сделать вычет через своего работодателя?

Как известно, работодатель является налоговым агентом каждого из своих сотрудников, поэтому получать выплаты налоговых возвратов граждане могут и через свои организации. Чтобы это реализовать на практике, нужно заполнить в налоговом органе соответствующее заявление на выдачу подтверждения права на получение имущественного налогового вычета и предоставить тот же перечень документов, что был описан ранее.

Далее процедура длится аналогично: три месяца камеральной проверки и вынесение решения. Результатом этой процедуры будет выдача налогоплательщику на руки уведомления установленного образца о том, что он имеет право на возврат за покупку жилья в таком-то размере. Эту бумагу гражданин должен будет подать в бухгалтерию своего предприятия.

После этого выплата реализуется таким образом, что работодатель ежемесячно удерживает из заработка гражданина меньшую сумму НДФЛ. А значит, его зарплата немного вырастет за счёт распределения сумму возврата имущественного вычета.